Интернет проект "Детки!" начинает цикл он-лайн консультаций по налогам.

Консультант - Вакуленко Ольга, имеет опыт работы в сфере финансов - 10 лет.
В 2009 г. прошла профподготовку в ТГУ по программе "Налоговое консультирование", является членом Палаты налоговых консультантов России.

Удачи и решения всех вопросов

Здравствуйте!
Добро пожаловать на страничку консультаций по налогам!
Признаюсь, я начинающий налоговый консультант, но постараюсь максимально подробно разбираться с каждой ситуацией.
Буду рада вашим вопросам!

Аннушка8, да, Вы можете получить социальный налоговый вычет на свое обучение и обучение своих детей в возрасте до 24 лет (пп.2 п.1 ст.219 НК РФ). Виды обучения Налоговым кодексом не оговорены, поэтому теоретически можно получить вычет по любому виду обучения. По обучению в автошколе точно сможете получить вычет, по продленке, танцам, доп.занятиям - не уверена, но попытаться стоит (если есть возможность собрать необходимые документы).
Есть условие - вычет по расходам на обучение предоставляется только при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает его статус как учебного заведения (абз. 3 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Документы, представляемые в налоговую инспекцию в Вашем случае:
1) письменное заявление в произвольной форме о предоставлении социального налогового вычета на обучение;
2) заполненная декларация по НДФЛ (форма 3-НДФЛ) за истекший год;
3) справка (справки) из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных доходов и удержанных налогов за истекший год (форма 2-НДФЛ);
4) копия договора на обучение;
5) копия лицензии образовательного учреждения на оказание соответствующих образовательных услуг (в случае, если в договоре отсутствуют реквизиты данной лицензии);
6) платежные документы, подтверждающие факт внесения платы за обучение.
Факт оплаты подтверждается платежными документами: квитанцией к приходному кассовому ордеру, чеком кассового аппарата, банковскими платежными документами.
7) копия свидетельства о рождении ребенка налогоплательщика.
Налогоплательщик, претендующий на вычет в связи с обучением ребенка, представляет копию свидетельства о рождении или копию распоряжения о назначении опеки (попечительства).

Форма 2-НДФЛ заполняется бухгалтерией по месту Вашей работы. Вы заполняете сами декларацию по форме 3-НДФЛ.
Декларация по НДФЛ сдается в налоговую инспекцию по месту жительства налогоплательщика не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным. Но для получения вычета это можно сделать и позже указанной даты. Т.е., Вы можете сдать декларацию по окончании 2010 года, в любое время.
Вы имеете право получить вычет не позднее трех лет с момента уплаты НДФЛ за налоговый период, в котором оплачивалось обучение.

Ольгин скажите пожайлуста сейчас уже можно сдать декларацию за 2009г что бы получить оставшуюся сумму по имущественному вычету?

Здравствуйте! подскажите, пожалуйста, когда платить налог за продажу квартиры, если договор купли-продажи от 25 декабря 2009 года, а отметка о регистрации - 13 января 2010 года?

Аннушка8, пока Вы не работаете и, соответственно, не уплачиваете НДФЛ в бюджет, Вы не можете воспользоваться правом на налоговый вычет.
Смысл налогового вычета - в возврате части УПЛАЧЕННОГО налога.
Если Вы в течение 2010 года выйдете на работу, организация будет удерживать НДФЛ с Вашей зарплаты, тогда в 2011 году Вы сможете подать документы и получить налоговый вычет. Форму 2-НДФЛ будет заполнять бухгалтерия работодателя.

Olsh_ik, да, конечно, подавать декларацию за 2009 г. можно с 1 января 2010 г.
Вопрос только, в какой форме. Новой формы декларации за 2009 г. и электронной программы для заполнения на данный момент нет, соответственно, действует форма 3-НДФЛ, утвержденная приказом Минфина РФ от 31 декабря 2008 г. N 153н (т.е., такая же форма, как за 2008 г.).
Учитывая сложившуюся практику (Вы заполните декларацию, придете в налоговую, а Вам могут сказать, что форма старая и не примут документы), я бы рекомендовала немного подождать, пока выйдет электронная программа для заполнения декларации за 2009 г. Как только она появится на официальном сайте ФНС, я здесь дам ссылку. Обычно программка появляется в конце января или в феврале года, следующего за отчетным.

Гость ( 193.30.*.* ) , здравствуйте!
В Вашем случае, для оплаты НДФЛ необходимо определить дату фактического получения дохода. В соответствии с п.1 ст.223 НК РФ дата фактического получения дохода определяется как день выплаты дохода, в т.ч. перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц.
Таким образом, в зависимости от того, в каком году Вы получили доход от продажи квартиры, в следующем году за отчетным Вам необходимо подать декларацию до 30 апреля и оплатить налог до 15 июля (п.6 ст.227 НК РФ).

Как я понимаю, раз встал вопрос об уплате НДФЛ, квартира была в собственности менее 3-лет? Вы знаете, что можете получить имущественный вычет в размере не превышающем в целом 1 000 000 рублей и таким образом уменьшить сумму уплачиваемого налога? Или же, вместо вычета, можно воспользоваться правом уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов (т.е., от суммы дохода от продажи квартиры отнимается сумма расходов на приобретение этой квартиры).

Добрый день! Какие налоги и налоговые декларации мне нужно оплатить и подать при продажи земельного участка (находится в собственности).Сумма продажи превышает миллион.

Ольгин, подскажите, пож-та, мы уплачиваем ЕНВД, снимаем офис (так и указано в договоре аренды) 18 кв.м. в организации для продажи запчастей на авто. Не могу разобраться является ли это помещение торговым залом или торговым местом.

Гость ( 188.186.*.* ) , здравствуйте!
Доход от реализации недвижимого имущества включается в налоговую базу по НДФЛ (пп.5 п.1 ст.208 НК РФ).
В срок до 30 апреля года, следующего за отчетным (т.е. года, следующего за годом фактического получения дохода), Вы обязаны самостоятельно исчислить налог и подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ (п.1 ст.229 НК РФ).
В срок до 15 июля года, следующего за отчетным, необходимо уплатить НДФЛ по месту жительства.
Налоговая ставка 13% от суммы дохода.
Вместе с тем, Вы имеете право получить имущественный налоговый вычет:
- если владели участком более 3-х лет - вычет равен сумме фактического дохода от продажи участка, т.е. НДФЛ при этом не платите. Но декларацию подавать все равно нужно - в ней Вы указываете сумму дохода и документально обосновываете сумму вычета.
- если владели участком менее 3-х лет - можно получить имущественный вычет на сумму 1 000 000 р. либо уменьшить доходы от продажи участка на сумму расходов по его приобретению. Подаете декларацию и уплачиваете налог (сроки я выше указала).

Ольгин, можно немного влезу?
я просто хочу сказать, что в этом году все декларации физических лици и индивидуальных предпринимателей сдаются в ИФНС № 1 на Прежевальского, 36

Aнаис, спасибо! Я не знала про изменения, сама еще только собираюсь подавать декларацию.

MamaAliski, я еще поразбираюсь с Вашим вопросом и отвечу

MamaAliski, Ваш вопрос очень спорный - понятия, данные в Налоговом кодексе для "торгового зала" и "торгового места", можно толковать по-разному для каждого конкретного случая, арбитражная практика также различная.
Тем не менее, постараемся разобраться.

Зал – территория (в том числе арендованная), предназначенная для прохода и обслуживания покупателей, где находится оборудование для демонстрации продукции. То есть, если потребители могут пройти внутрь помещения, где можно рассмотреть, приобрести товар, налог определяется с площади. К таковым относятся магазины, павильоны. В расчетах ЕНВД из площади торгового зала исключают подсобки, складские помещения, зоны, где осуществляется прием, хранение товаров, подготовка его к продаже (это должно быть прописано в договоре аренды). Исключение, если эти территории фактически служат для продаж, сюда допускаются покупатели. Тогда они учитываются.

Продажи через помещения, которые не имеют зала для обслуживания клиента и выкладки товара, нет возможности для прохода покупателей к товару, облагаются единым налогом исходя из показателя «торговое место».

Последнее Письмо Минфина № 03-11-09/410 от 22.12.2009 дает такие разъяснения - "П.3 ст. 346.29 НК РФ установлено, что при осуществлении розничной торговли через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, площадь торгового места в которых не превышает 5 кв. м., при исчислении единого налога на вмененный доход применяется физический показатель "торговое место". Если площадь торгового места превышает 5 кв. м., то при исчислении единого налога применяется физический показатель "площадь торгового места (в квадратных метрах)"."

Таким образом, в Вашем случае скорее всего стоит применять понятие "торгового зала" и рассчитывать ЕНВД исходя из площади помещения, хотя это и намного дороже.
Думаю, на этом будут настаивать и налоговики. Хотя, конечно, Вы всегда можете попытаться отстоять свою позицию в суде.

Здравствуйте! подскажите пожалуйста, если я нахожусь в декретном отпуске то налоговый вычет с покупки квартиры в этот период я не смогу получать?
Мария.

Гость ( 77.242.*.* ) , здравствуйте!
Дело в том, что вернуть налог Вы можете только в той сумме, которую оплатили за год в бюджет (т.е. работодатель, как Ваш налоговый агент, удержал и перечислил НДФЛ в бюджет). В декрете Вы получаете пособие от государства за счет средств Фонда социального страхования; это пособие не облагается НДФЛ, следовательно, Вы налог не уплачиваете и возвращать нечего.
Если Вы получаете дополнительно что-нибудь от организации или есть другие доходы, которые облагаются НДФЛ, тогда Вы сможете вернуть налог в сумме, не превышающей уплаченный НДФЛ.
Надеюсь, понятно написала))
Срока давности для подачи заявления на имущественный налоговый вычет нет. Если квартира была приобретена более 3 лет назад, то вычет можно получить с доходов, полученных за последние прошедшие три года, подав в налоговую инспекцию декларации за эти периоды. Если годовая сумма зарплаты не покрывает сумму причитающихся налоговых вычетов, то их можно перенести на следующий год.

Ольгин,мой муж четвертый год учится в колледже.Нам как то не приходило в голову,что можно получить налоговый вычет за оплату обучения.Возможно собрать квитанции за все годы и оформить сейчас?Или за прежние годы поздно?

Шоколадк@, нет, еще не поздно - как раз в этом году можете подать документы на вычет за прошедшие 3 года. Напоминаю, вычет может получить тот, кто оплачивает обучение (в договоре должно быть указано имя налогоплательщика), а также если он работает и платит НДФЛ в бюджет.
Кроме того, у учебного заведения должна быть лицензия на осуществление образовательной деятельности.

Ольгин, спасибо за подробный ответ