[b]Социальные налоговые вычеты[/b] Социальные налоговые вычеты предоставляются налоговым органом на основании письменного заявления налогоплательщика при подаче налоговой декларации по окончании налогового периода. Налоговые агенты не вправе предоставлять социальные налоговые вычеты. Закон не предусматривает возможности переноса части неиспользованного социального вычета на другой налоговый период. Статья 219 НК РФ устанавливает три цели, расходы на которые уменьшают налогооблагаемую базу: 1. [b]Благотворительные цели[/b] (в НК перечислены виды благотв.помощи, по которым можно получить вычет) - - в размере фактически произведенных расходов, но не более 25 процентов суммы дохода, полученного в налоговом периоде. 2. [b]Обучение[/b] - в размере фактически произведенных расходов на обучение с учетом ограничения, установленного пунктом 2 ст.219 НК РФ, а также в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, налогоплательщиком-опекуном (налогоплательщиком-попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях, - в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя). Указанный социальный налоговый вычет предоставляется при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает статус учебного заведения, а также представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы за обучение. Социальный налоговый вычет не применяется в случае, если оплата расходов на обучение производится за счет средств материнского (семейного) капитала, направляемых для обеспечения реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей. Право на получение указанного социального налогового вычета распространяется также на налогоплательщика - брата (сестру) обучающегося в случаях оплаты налогоплательщиком обучения брата (сестры) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях. 3. [b]Лечение[/b] - в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за услуги по лечению, предоставленные ему медицинскими учреждениями Российской Федерации, а также уплаченной налогоплательщиком за [b]услуги по лечению[/b] супруга (супруги), своих родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет в медицинских учреждениях Российской Федерации (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утверждаемым Правительством Российской Федерации), а также [b]в размере стоимости медикаментов[/b] (в соответствии с перечнем лекарственных средств, утверждаемым Правительством Российской Федерации), назначенных им лечащим врачом, приобретаемых налогоплательщиками за счет собственных средств. При применении социального налогового вычета по расходам на лечение также учитываются суммы страховых взносов, уплаченные налогоплательщиком в налоговом периоде [b]по договорам добровольного личного страхования[/b], а также по договорам добровольного страхования супруга (супруги), родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет, заключенным им со страховыми организациями, имеющими лицензии на ведение соответствующего вида деятельности, предусматривающим оплату такими страховыми организациями исключительно услуг по лечению. По дорогостоящим видам лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов. Перечень дорогостоящих видов лечения утверждается постановлением Правительства Российской Федерации. Вычет сумм оплаты стоимости лечения и (или) уплаты страховых взносов предоставляется налогоплательщику, если лечение производится в медицинских учреждениях, [b]имеющих соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности[/b], а также при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы на лечение, приобретение медикаментов или на уплату страховых взносов. Услуги по лечению могут быть предоставлены и физическими лицами, имеющими лицензию на осуществление медицинской деятельности и занимающимися [b]частной медицинской практикой[/b]. Указанный социальный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику, если оплата лечения и приобретенных медикаментов и (или) уплата страховых взносов [b]не были произведены организацией за счет средств работодателей[/b]. 4. [b]Пенсионные взносы[/b] - в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде пенсионных взносов по договору [b]негосударственного пенсионного обеспечения[/b], заключенному налогоплательщиком с негосударственным пенсионным фондом в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе в пользу вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой, и (или) в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде страховых взносов по договору [b]добровольного пенсионного страхования[/b], заключенному со страховой организацией в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой, в размере фактически произведенных расходов. 5. Страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии - в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде [b]дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии[/b] в соответствии с Федеральным законом "О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений" - в размере фактически произведенных расходов. Социальные налоговые вычеты, предоставляются при подаче налоговой декларации в налоговый орган налогоплательщиком по окончании налогового периода. Социальный налоговый вычет, предусмотренный по пенсионным взносам (п.4), может быть также предоставлен налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении к работодателю при условии документального подтверждения расходов налогоплательщика и при условии, что взносы по договору негосударственного пенсионного обеспечения и (или) добровольному пенсионному страхованию удерживались из выплат в пользу налогоплательщика и перечислялись в соответствующие фонды работодателем. Социальные налоговые вычеты, указанные в п.п.2 - 5 (за исключением расходов на обучение детей налогоплательщика, указанных в п.2, и расходов на дорогостоящее лечение, указанных в п.3), предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности [b]не более 120 000 рублей в налоговом периоде[/b].

Остались у нас еще имущественные и профессиональные вычеты, по ним попозже сделаю выборку.

Здравствуйте, подскажите, при получении туристического сертификата на сумму 200000 рублей в качестве приза в стимулирующей лотерее физическим лицом (поездка планируется в апреле), когда возникает обязанность заплатить налог, до какого времени, куда, каким образом, в каком размере он должен быть уплачен? Нужно ли подавать декларацию в этом случае?

[b]лапуня[/b], [quote]на старшего ребенка (4 года) оформлена доля в собственность, ему приходят налоги на недвижимость. мы обязаны их уплачивать? или пока он не работает может не платить?[/quote] Законодательством не установлены льготы для физических лиц по возрастному признаку, в том числе для несовершеннолетних. На основании статей 17 и 18 Гражданского кодекса РФ правоспособность гражданина возникает с момента рождения, и несовершеннолетние дети могут иметь имущество на праве собственности. Нормами пункта 3 статьи 28 Гражданского кодекса РФ и пункта 2 статьи 27 Налогового кодекса РФ установлено, что имущественную ответственность по сделкам несовершеннолетних несут законные представители: родители, усыновители или опекуны. Следовательно, законные представители несовершеннолетних детей, имеющих в собственности имущество, подлежащее налогообложению, осуществляют правомочия по управлению данным имуществом, [b]в том числе и исполняют обязанности по уплате налогов[/b]. Делать нечего, придется оплачивать...

у 8летнего сына - инвалидность(дцп), есть ли у меня льготы по уплате налога за дачный участок, находящийся у меня в собственности?

[b]lu4ik[/b], [quote]Ольгин, при продаже дачного участка взимается ли налог, в случае, если участок в собственности менее 1 года, но меньше 1 млн рублей?[/quote] Доход от продажи земельного участки в соответствии с пп.5 п.1 ст.208 НК РФ признается доходом от реализации недвижимого имущества, находящегося в Российской Федерации, и подлежит обложению НДФЛ. При этом, Вы имеете право получить имущественный вычет в соответствии с пп.1 п.1 ст.220 НК РФ "в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или [b]земельных участков[/b] и долей в указанном имуществе, [b]находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей[/b], а также в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 250 000 рублей. Таким образом, Вам необходимо подать декларацию за период, в котором был получен доход от реализации земельного участка, и представить все необходимые документы для получения имущественного вычета.

[b]lu4ik[/b], [quote]Ольгин, напишите, пжта, на что еще можно получить налоговый вычет, кроме жилья, обучения и лечения? И могу ли получать налоговый вычет в разное время по различным расходам? Т.е. могу ли воспользоваться этим правом, если получала (к примеру) вычет по ипотеке за жилье ранее, а в дальнейшем приобретаю авто?[/quote] Про имущественный вычет я еще напишу поподробнее далее. По приобретению автомобиля налоговые вычеты не предусмотрены. Да, Вы можете воспользоваться и одновременно, и в разные периоды различными видами вычетов. Один раз в жизни представляется только имущественный вычет по приобретению жилья. Все остальные вычеты можно применять неоднократно. Еще условие - в одном отчетном периоде сумма социальных вычетов не может превышать 120 т.р. ((за исключением расходов на обучение детей налогоплательщика, указанных в п.2, и расходов на дорогостоящее лечение, указанных в п.3 - см.мой пост по социальным вычетам).

[b]vikulyan[/b], [quote]Здравствуйте, подскажите, при получении туристического сертификата на сумму 200000 рублей в качестве приза в стимулирующей лотерее физическим лицом (поездка планируется в апреле), когда возникает обязанность заплатить налог, до какого времени, куда, каким образом, в каком размере он должен быть уплачен? Нужно ли подавать декларацию в этом случае?[/quote] В соответствии с пп.5 п.1 ст.228 НК РФ: "Исчисление и уплату налога в соответствии с настоящей статьей производят следующие категории налогоплательщиков: ... 5) физические лица, получающие выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей, тотализаторов и других основанных на риске игр (в том числе с использованием игровых автоматов), - исходя из сумм таких выигрышей". И далее: "2. Налогоплательщики самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, в порядке, установленном статьей 225 НК. ... 3. Налогоплательщики обязаны [b]представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию.[/b] 4. Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная исходя из налоговой декларации, уплачивается по месту жительства налогоплательщика [b]в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом[/b]." П.2 ст.224 НК РФ: "Налоговая ставка устанавливается [b]в размере 35 процентов[/b] в отношении следующих доходов: -стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части превышения размеров, указанных в пункте 28 статьи 217 НК (т.е. 4 000 р.)" Таким образом, если доход в виде туристического сертификата был получен в 2010 г., то декларацию необходимо сдать в 2011 г. до 30 апреля; налог необходимо уплатить до 15 июля 2011 г. Если сертификат был получен в 2009 г., то декларация и уплата налога осуществляется в 2010 г.

[b]Ольгин[/b], подскажите пожалуйста, а если мужчина выплачивает алименты и в разводе, имеет ли он право на налоговый вычет в 1000руб.

[b]kotik[/b], [quote]Ольгин, Ольга доброго вам времени суток, будьте добры? по возможности проконсультируйте по следующей ситуации: В 2009 году бабубшка дарит внуку одну вторую долю квартиры, оставшаяся часть (одна вторая) принадлежит бабушкиному "сожителю" он ей не является супругом (брак между ними не зарегистрирован, жили вместе 20 лет не расписанные), с внуком в родственных отношениях он не состоит. Сожитель также одновременно с бабушкой дарит свою долю в квартире. Получается один даритель родственник, а другой никто. Подскажите пож-та каков механизм оплаты налога на дарение одной второй части квартиры? Какие документы нужно подавать в налоговую и когда? Когда собственно надо оплачивать саму сумму налога? Необходимо ли писать отдельное заявление об освобождении от уплаты налога на дарение от бабушки? Куда сдавать документы? Заранее вам благодарны@}->-@}->-@}->-@}->-[/quote] Здравствуйте! Извиняюсь, что долго не отвечала - хотела поподробнее разобраться. Итак, с самого начала. Согласно п.18.1. ст.217 НК РФ освобождаются от налогообложения НДФЛ" "Доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. [b]Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками[/b] в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами)" Это означает, что доходы в виде доли квартиры, полученные в порядке дарения от близкого родственника, освобождаются от уплаты НДФЛ. Следовательно, обязанности подавать декларацию не возникает. Вместе с тем, есть Письмо Минфина от 6 апреля 2007 г. N 03-04-07-01/48 «Подтверждение налоговым органом права на освобождение от налогообложения доходов, полученных в порядке дарения, главой 23 Кодекса не предусмотрено. В связи с этим документы, подтверждающие наличие семейных или близкородственных отношений, могут запрашиваться налоговыми органами у одаряемого физического лица при осуществлении мероприятий налогового контроля." Т.е., если потребуются налоговой документы, подтверждающие освобождение от налога, одаряемый должен будет их предоставить. Далее - по второй доле имущества. Согласно ст.228 НК РФ физические лица, получающие от физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, доходы в денежной и натуральной формах в порядке дарения, самостоятельно производят исчисление и уплату НДФЛ. Ставка НДФЛ - 13%. Такие налогоплательщики обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию, в срок до 30 апреля года, следующего за отчетным. Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная исходя из налоговой декларации с учетом положений настоящей статьи, уплачивается по месту жительства налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Теперь встает вопрос - какую сумму указывать в качестве дохода? Об этом также говорится в Письме Минфина от 6 апреля 2007 г. N 03-04-07-01/48: "Если дарителем является физическое лицо, налоговая база рассчитывается налогоплательщиком исходя из существующих на дату дарения цен на такое же или аналогичное имущество и имущественные права." Это же подтверждается Письмом Минфина от 8 февраля 2007 г. N 04-2-03/11: "В целях определения налоговой базы налогоплательщиком используется договорная стоимость даримого недвижимого имущества. При этом налоговые органы вправе с учетом положений пунктов 2 - 11 статьи 40 Кодекса проверить правильность применения договорной стоимости такого имущества." Более свежих писем по аналогичной ситуации не нашла, но все последние письма по НДФЛ на доходы от дарения косвенно подтверждают эту позицию. Проще говоря, для отражения суммы дохода в налоговой декларации одаряемому необходимо оценить подаренную долю квартиры, для более обоснованной суммы можно воспользоваться услугами профессиональных оценщиков. Конечно, налогоплательщик в этом случае заинтересован в занижении суммы подарка и, соответственно, налога. В указанном письме содержится положение о том, что "налоговые органы вправе с учетом положений пунктов 2 - 11 статьи 40 Кодекса проверить правильность применения договорной стоимости такого имущества." Статья 40 НК здесь применимо скорее в части отклонения до 20% от рыночной цены (т.е. если стоимость, указанная в декларации, будет более чем на 20% меньше рыночной, налоговая может доначислить налог и штраф). Но на практике эта статья НК является практически нерабочей. т.к. достаточно доказать рыночную цену. Тем не менее, здесь нужен разумный подход, и не занижать стоимость до нереальных размеров. С 2010 года декларации необходимо подавать в ИФНС по г. Тюмени №1 - ул. Пржевальского, 36 Надеюсь, понятно все описала:)

Здравствуйте! Подскажите пожалуйста, у нас в июле 2008 родился сын, мы стояли на учете в платном мед.центре до 1 года (июль 2009г). За год обучения заплатили 20000 руб. Есть договор на обслуживание, мед.центр имеет лицензию. Я естественно в отпуске по уходу за ребенком, налоги не плачу. Но работает муж. Может ли он получить налоговый вычет в 2010г и какая сумма будет? И еще какие нужно собрать документы? Если конечно всё это возможно:) Заранее спасибо!

[b]полиша[/b], [quote]у 8летнего сына - инвалидность(дцп), есть ли у меня льготы по уплате налога за дачный участок, находящийся у меня в собственности?[/quote] К сожалению, льгот для Вас нет, т.к. участок находится в Вашей собственности, а не сына. Налоговым кодексом и Положением о местных налогах в г.Тюмени предусмотрена льгота, которая заключается в уменьшении налогооблагаемой базы в общей сумме на 300 т.р. в т.ч. для категории плательщиков - инвалидов с детства, но эта льгота применяется в отношении собственников земельных участков.

Здравствуйте Ольга. Подскажите пожалуйста следующий вопрос в апреле 2009г оформили ипотеку на квартиру в строющемся доме, дом сдается в марте 2010 г. можно ли получить вычет с процентов за кредит уплаченных в 2009г

[b]Клубничка[/b], [quote]Ольгин, подскажите пожалуйста, а если мужчина выплачивает алименты и в разводе, имеет ли он право на налоговый вычет в 1000руб. [/quote] Да, имеет. "В соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса налоговый вычет в размере 1000 рублей за каждый месяц налогового периода распространяется на каждого ребенка у налогоплательщиков, на обеспечении которых находится ребенок и которые являются родителями или супругом (супругой) родителя. [b]В случае, если у ребенка имеются оба родителя, как состоящие, так и не состоящие в браке, налоговый вычет в однократном размере предоставляется каждому из родителей, на обеспечении которого находится ребенок.[/b] Обязанности родителей по содержанию несовершеннолетних детей определены главой 13 "Алиментные обязательства родителей и детей" Семейного кодекса Российской Федерации . В связи с этим, если выплата алиментов на ребенка осуществляется в соответствии с порядком и в размере, установленными Семейным кодексом, родитель вправе воспользоваться налоговым вычетом, предусмотренным подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса." (Письмо Минфина РФ от 27.07.2009 № 03-04-05-01/589) Налоговый вычет может предоставляться в двойном размере одному из родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей от получения налогового вычета (Письмо Минфина № 03-04-05-01/180 от 13.04.2009)

[b]Ольгин[/b], спасибо!@}->-@}->-@}->-

[b]Ольгин[/b], а какие документы нужны чтобы оформить налоговый вычет?

[b]Ольгин[/b], Добрый день! У меня такой вопрос. В мае 2004г я купила квартиру, а в январе 2007г ее продала. Это считается периодом в собственности 3 года или период исчисляется от дня до дня? Н-р с 15 мая 2004г до 15 мая 2007г. Дело в том что декларацию не подавала, и из налоговой ничего не приходило за это время. Не получится ли так что про меня вспомнят и еще и насчитают пени. Просто у кого не узнавала толком так никто и не ответил мне, а до налоговой мне добраться была не судьба за это время, то беременная, то с ребенком, то снова беременная.:)

[b]Анюта-rv[/b], [quote]Здравствуйте! Подскажите пожалуйста, у нас в июле 2008 родился сын, мы стояли на учете в платном мед.центре до 1 года (июль 2009г). За год обучения заплатили 20000 руб. Есть договор на обслуживание, мед.центр имеет лицензию. Я естественно в отпуске по уходу за ребенком, налоги не плачу. Но работает муж. Может ли он получить налоговый вычет в 2010г и какая сумма будет? И еще какие нужно собрать документы? Если конечно всё это возможно:) Заранее спасибо! [/quote] Здравствуйте! Налоговые декларации с заявлениями о предоставлении налоговых вычетов и возврате налога могут быть представлены по месту жительства налогоплательщика в течение трех лет после окончания налогового периода (года), в котором были произведены соответствующие расходы. Следовательно, вы имеете право получить налоговый вычет за 2008 г. и за 2009 г. Т.к. вычет предоставляется [b]налогоплательщику[/b] в сумме оплаченных услуг лечения, то в Вашем случае можно получить, если договор на обслуживание оформлен на мужа. И тогда именно муж подает документы на получение вычета по расходам на лечение ребенка. Для подтверждения расходов на оплату лечения в налоговый орган необходимо представить следующие документы: -декларация 3-НДФЛ; -заявление на получение вычета -справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации по форме, утвержденной приказом Минздрава и МНС России от 25.07.2001 N289/БГ-3-04/256 (справка выдается медицинскими организациями и предпринимателями, которые оказали медицинские услуги); -платежные документы, подтверждающие внесение (перечисление) налогоплательщиком денежных средств медицинским учреждениям Российской Федерации; -договор налогоплательщика с медицинским учреждением Российской Федерации об оказании медицинских услуг; -свидетельство о рождении ребенка (детей) налогоплательщика, если налогоплательщиком оплачены медицинские услуги и лечение за своего ребенка (детей) в возрасте до 18 лет; - справку о доходах формы 2-НДФЛ, выданную налоговым агентом; - копию документа, удостоверяющего личность (паспорта); -свидетельство о постановке на учет в налоговом органе (ИНН) (при наличии). Общая сумма вычета составляет 13% от 20 т.р. = 2,6 т.р.

[b]Гость ( 188.19.*.* ) [/b], [quote]Здравствуйте Ольга. Подскажите пожалуйста следующий вопрос в апреле 2009г оформили ипотеку на квартиру в строющемся доме, дом сдается в марте 2010 г. можно ли получить вычет с процентов за кредит уплаченных в 2009г[/quote] Здравствуйте! Подать документы на имущественный вычет по расходам на приобретение квартиры и процентам Вы сможете в 2011 г., т.к. акт приема-передачи, свидетельство о собственности получите в 2010 г. (т.е., в году сдачи дома). Вычет с процентов, уплаченных по кредиту на приобретение жилья предоставляется в полном объеме, поэтому, думаю, проблем не должно возникнуть. Предоставите справки об уплаченных процентах за 2009 и 2010 гг.

[b]baby-love[/b], [quote]Ольгин, а какие документы нужны чтобы оформить налоговый вычет? [/quote] Для оформления имущественного вычета необходимо представить в налоговую следующие документы: -декларация 3-НДФЛ -копия паспорта -справка 2-НДФЛ с места работы -желательно копия ИНН (если есть) -договор о приобретении квартиры, комнаты; - акт о передаче квартиры, комнаты; - документы, подтверждающие право собственности; - договоры на отделку купленной квартиры, комнаты (если хотите включить расходы в сумму вычета); - платежные документы (квитанции к приходным ордерам, расписки, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие имеющиеся документы); - заявление на предоставление вычета. Если квартира была приобретена с использованием заемных средств (ипотека, целевой кредит и пр.), для получения вычета по уплаченным процентам нужно представить кредитный договор, справку из банка об уплате процентов, платежные документы, подтверждающие уплату процентов.